مالیات در کانادا به عنوان منبع درآمد برای ارائه خدمات اجتماعی و اقتصادی در سطح کشور شناخته می‌شود. قوانین مالیاتی توسط دولت فدرال و استانی تنظیم می‌شوند اما جمع آوری مالیات توسط دولت فدرال از طریق آژانس درآمد کانادا (CRA) انجام خواهد شد. ممکن است فکر کنید مقدار مالیات در کانادا در مقایسه با آمریکا بیشتر است اما مالیات کانادا در بین کشورهای عضو سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) کمتر از میانگین است. بنابراین، کانادایی‌ها مالیات کمتری نسبت به فرانسوی‌ها، آلمانی‌ها، نیوزلندی‌ها، بریتانیایی‌ها و سایر کشورها دارند. در این مطلب به طور کامل به موضوع مالیات در کشور کانادا می‌پردازیم.
چه کسانی در کانادا ملزم به پرداخت مالیات هستند؟
هر فرد مقیم کانادا ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد کانادایی است. قبل از تسلیم اظهارنامه مالیاتی خود، باید مشخص کنید که آیا مقیم کانادا هستید یا خیر. طبق آژانس درآمد کانادا زمانی که اقامت دائم یا همسر یا افراد تحت تکفل در کانادا دارید، مقیم این کشور محسوب می‌شوید. این موضوع می‌تواند شامل داشتن مدارک کانادایی مانند بیمه اجتماعی (SIN) یا کارت بهداشت استانی یا گواهینامه رانندگی باشد که نشان از مقیم بودن شما دارند.
اگر در یک سال 183 روز یا بیشتر را در کانادا بگذرانید، آژانس درآمد کانادا ممکن است شما را مقیم تلقی کند. اگر روابط قابل توجهی با کشور دیگری یا کشور مبدا خود دارید، ممکن است غیر مقیم در نظر گرفته شوید. در کانادا، هر یک از اعضای خانواده که دارای درآمد هستند، به تنهایی مسئول ثبت مالیات بر درآمد خود خواهند بود. به عنوان مثال، شما و همسرتان هر کدام باید یک اظهارنامه جداگانه ارسال کنید. اگر فرزندان نوجوانی دارید که از طریق شغل پاره وقت درآمد کسب می‌کند، باید اظهارنامه رد کند.
سیستم مالیات در کانادا
کانادا یک سیستم مالیاتی جامع برای پرداخت هزینه‌های بسیاری از خدمات بهداشتی و اجتماعی با بودجه عمومی دارد که کانادایی‌ها در سراسر کشور از آن برخوردار هستند. انواع مختلفی از مالیات‌ها در کانادا وجود دارند که شامل درآمد، فروش، دارایی و مالیات شرکت‌ها می‌شوند. مالیات بر درآمد در کانادا بیشترین بخش از درآمد دولت فدرال را تشکیل می‌دهد. در واقع، تقریباً نیمی از بودجه دولت فدرال را تأمین می‌کند. هم مالیات شرکتی و هم مالیات بر فروش هر کدام حدود 15 درصد از درآمد دولت فدرال را تشکیل می‌دهند.
دولت فدرال تمام مالیات بر درآمد شرکت‌ها و افراد حقیقی (اشخاص) را از طرف همه استان‌ها و مناطق به جز کبک جمع آوری می‌کند. دولت فدرال همچنین مالیات بر درآمد شرکت‌ها را از طرف همه استان‌ها و مناطق به جز آلبرتا و کبک جمع آوری می‌کند. دولت استانی در کبک فرآیند جمع‌آوری مالیات بر درآمد خود را از طریق Revenu Québec انجام می‌دهد. پس از اینکه دولت فدرال همه مالیات‌های استانی و منطقه‌ای را جمع آوری کرد، درآمدهای استانی یا منطقه‌ای را به استان یا قلمرو مشارکت‌‌کننده مربوطه واریز می‌کند.
اگر در کانادا اقامت دارید، باید هر سال تا آخرین مهلت 30 آوریل اظهارنامه مالیاتی ارسال کنید. شما موظف هستید درآمدی که هم در داخل و هم در خارج از کانادا به دست می‌آورید را در مالیات لحاظ کنید. اگر خارج از کبک زندگی می‌کنید، باید یک اظهارنامه مالیاتی که شامل مالیات‌های استانی و فدرال می‌شود را ارسال کنید. اگر در کبک زندگی می‌کنید، دو اظهارنامه جداگانه برای مالیات فدرال و استانی ارسال خواهید کرد. مالیات بر درآمد در کانادا بسیار مترقی است؛ این بدان معناست که هر چه بیشتر درآمد داشته باشید، مالیات بیشتری پرداخت می‌کنید.
مالیات شرکت‌ها در کانادا
مالیات بر درآمد شرکت‌ها مالیات بر سود شرکت‌ها است. همه کشورهای عضو سازمان همکاری اقتصادی و توسعه، بر سود شرکت‌ها مالیات وضع می‌کنند اما نرخ‌ها و قوانین از کشوری به کشور دیگر متفاوت است. مالیات بر درآمد شرکت‌ها مضرترین مالیات برای رشد اقتصادی است اما کشورها می‌توانند این آسیب‌ها را با نرخ‌های مالیات شرکتی پایین‌تر و کمک‌های سرمایه‌ای سخاوتمندانه کاهش دهند. کمک هزینه سرمایه مستقیماً بر انگیزه‌های تجاری برای سرمایه گذاری‌های جدید تأثیر می‌گذارد.
در بیشتر کشورها، کسب‌وکارها معمولاً مجاز به کسر فوری هزینه سرمایه‌گذاری نیستند. در عوض، آنها موظفند این هزینه‌ها را طی چندین سال کسر کنند و بار مالیاتی سرمایه‌گذاری‌های جدید را افزایش دهند. این موضوع را می‌توان با محاسبه درصد هزینه ارزش فعلی که یک کسب‌وکار می‌تواند در طول عمر دارایی کسر کند، اندازه‌گیری کرد. کشورهایی که کمک هزینه‌های سرمایه‌ای سخاوتمندانه بیشتری دارند، دارای سیستم‌های مالیاتی هستند که بیشتر از سرمایه‌گذاری‌های تجاری حمایت می‌کنند که این مهم زیربنای رشد اقتصادی است.
درصد مالیات شرکت‌ها در کانادا عبارتند از:
- سهم درآمد حاصل از مالیات بر درآمد شرکت: 11.2 درصد
- بالاترین نرخ مالیات بر درآمد شرکتی: 26.5 درصد
- متوسط کمک هزینه سرمایه: 63.9 درصد
مالیات افراد در کانادا
مالیات‌های فردی یکی از رایج‌ترین ابزارهای افزایش درآمد برای تامین مالی دولت در سراسر OECD است. مالیات بر درآمد فردی، از درآمد یک فرد یا خانواده برای تأمین مالی عملیات عمومی دولت اخذ می‌شود. این مالیات‌ها معمولاً تصاعدی هستند؛ به این معنی که با کسب درآمد بیشتر، نرخ مالیات بر درآمد یک فرد افزایش می‌یابد. علاوه بر این، کشورها مالیات بر حقوق و دستمزد دارند. این مالیات‌ها با نرخ ثابت علاوه بر مالیات بر درآمد عمومی یک کشور، بر درآمد دستمزد اعمال می‌شوند.
درآمد حاصل از این مالیات‌ها معمولاً به طور خاص به برنامه‌های بیمه اجتماعی مانند بیمه بیکاری، برنامه‌های بازنشستگی دولتی و بیمه سلامت اختصاص می‌یابد. نرخ‌های بالای مالیات بر درآمد نهایی بر تصمیم‌گیری‌ها در پیدا کردن شغل توسط افراد تأثیر می‌گذارند اما دولت‌ها می‌توانند از سیستم‌های مالیاتی فردی خود درآمد کسب کنند.
درصد مالیات افراد در کانادا عبارتند از:
- سهم درآمد حاصل از مالیات افراد: 36.6 درصد
- سهم درآمد حاصل از مالیات بیمه‌های اجتماعی: 14 درصد
- نرخ مالیات بر عایدی سرمایه: 25 درصد
نکته: عایدی سرمایه سودی است که از فروش انواع دارایی‌های غیر تولیدی (زمین، سهام، مسکن یا اوراق بهادار) کسب می‌شود.
مالیات خانه در کانادا
این مالیات بر دارایی‌های یک فرد یا یک تجارت اعمال می‌شود. به عنوان مثال، مالیات بر دارایی و ارث به ترتیب پس از فوت یک فرد و انتقال دارایی او به وارث می‌رسد. از سوی دیگر، مالیات بر اموال غیرمنقول در فواصل زمانی معینی، اغلب سالانه بر ارزش اموال مشمول مالیات مانند زمین و خانه پرداخت می‌شود.
هزینه مالیات در کانادا بر دارایی املاک مسکونی، صنعتی و تجاری حدود 10 درصد از کل درآمد مالیاتی کانادا را تشکیل می‌دهد. این مالیات به شهرداری برای پرداخت هزینه‌هایی مانند تخلیه زباله و سیستم‌های آب پرداخت می‌شود. مالیات بر دارایی بر اساس ارزش ارزیابی شده ملک از جمله زمین و ساختمان تنظیم می‌شود.
مالیات نقل و انتقال زمین در کانادا
مالیات انتقال زمین یک مالیات استانی است که هنگام خرید خانه یا زمین در کانادا اخذ می‌شود. در اکثر استان‌ها مالیات به صورت درصدی از قیمت خرید محاسبه می‌شود. این مالیات به صورت فوری از خریداران ملک اخذ می‌شود و به دولت استانی تعلق می‌گیرد. در تورنتو، مالیات شهری اضافی وجود دارد. انتاریو، بریتیش کلمبیا و جزیره پرنس ادوارد برای کسانی که برای اولین بار خانه خریداری می‌کنند، تخفیف مالیات انتقال زمین ارائه می‌دهند.
مالیات بر مصرف در کانادا
کانادایی‌ها همچنین بر مصرف اکثر کالاها و خدمات مصرفی مالیات پرداخت می‌کنند. مالیات بر کالاها و خدمات دولت فدرال (GST) و مالیات بر فروش استانی دولت‌های استانی (PST) هر دو برای اکثر کالاها و خدمات مصرف شده در کانادا اعمال می‌شود. در برخی استان‌ها، GST و PST با هم ترکیب می‌شوند تا مالیات فروش هماهنگ (HST) را تشکیل دهند. در سایر استان‌ها PST وجود ندارد.
دولت فدرال در پنج استان از جمله انتاریو، نیوبرانزویک، نوا اسکوشیا، جزیره پرنس ادوارد، نیوفاندلند و لابرادور، مالیات بر ارزش افزوده 5 درصدی به نام مالیات بر کالاها و خدمات (GST) و مالیات فروش هماهنگ (HST) وضع می‌کند. در حال حاضر، مالیات فروش هماهنگ در انتاریو 13 درصد است که در سال 2010 به عنوان مالیات بر مصرف معرفی شد. مالیات بر کالاهایی که مصرف و استفاده از آنها به سلامت افراد یا محیط زیست آسیب می‌رسانند، هم توسط دولت فدرال و هم دولت استانی مشمول مالیات می‌شوند.
مالیات بر فروش در کانادا
از آنجایی که هم دولت فدرال و هم دولت‌های استانی مالیات بر فروش وضع می‌کنند، نرخ مالیات بر هر کالا یا خدمات مصرفی ممکن است بسته به استان متفاوت باشد. یکی از مواردی که بسیاری از مردم وقتی برای اولین بار به کانادا می‌رسند برایشان تکان دهنده یا گیج‌‌کننده است، قیمت یک کالا در هنگام پرداخت است.
بدین دلیل که در کانادا برخلاف بسیاری از کشورهای دیگر، معمولاً مالیات بر فروش در قیمت اجناس لحاظ نمی‌شود. بسته به استان و نوع کالا یا خدمات، مصرف کنندگان باید حدود 5 تا 15 درصد بیشتر از قیمت ذکر شده روی کالاها مالیات بپردازند. برخی از اقلام که از مالیات فروش معاف هستند، عبارتند از:
- مواد غذایی اساسی
- داروهای تجویزی
- مراقبت از کودکان
- خدمات بهداشتی و دندانپزشکی
- اجاره مسکن
مالیات خودرو در کانادا
هر وسیله نقلیه‌ای که در کانادا خریداری شود، مشمول مالیات HST یا GST کانادا می‌شود. خودروهایی که در استان انتاریو خریداری می‌شوند، مالیات 13 درصدی HST خواهند داشت. وسایل نقلیه خریداری شده در استان آلبرتا، مشمول مالیات 5 درصدی GST خواهند بود. وقتی خرید خودروی شما از طریق فروش خصوصی انجام می‌شود، GST دیگر اعمال نمی‌شود.
برخی از استان‌ها مالیات بر فروش خود را افزایش می‌دهند. در سال قبل از میلاد، نرخ مالیات بر فروش استانی بسته به ارزش وسیله نقلیه خریداری شده متفاوت است. نحوه محاسبه مالیات در کانادا برای خودرو ساده است. قیمت نهایی خرید را در درصد تعیین شده ضرب می‌کنید. برای مثال، اگر خودرو دارای قیمت 50 هزار دلار کانادا است و شما در تورنتو زندگی می‌کنید، محاسبه مالیات در کانادا برای فروش خودرو طبق فرمول زیر است:
50 هزار × 13 درصد = 6500 دلار کانادا
مالیات دانشجویان در کانادا
دانشجویانی که در کانادا کار می‌کنند، باید مالیات پرداخت کنند. به عبارتی، تمام درآمدهای حاصل در کانادا مشمول مالیات هستند. اگر در داخل یا خارج از دانشگاه کار می‌کنید، باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنید. پس اگر مقیم هستید یا درآمد کانادایی دارید، مشمول مالیات می‌شوید. اگر شما یک دانشجوی بین المللی هستید که در کانادا تحصیل می‌کنید، ممکن است مجبور شوید اظهارنامه مالیات بر درآمد کانادا را ارسال کنید.
شما باید وضعیت اقامت خود را تعیین کنید تا از نحوه مالیات در کانادا مطلع شوید. اگر مقیم کانادا هستید و به عنوان دانشجو از کشور محل تولد خود درآمد دارید و این درآمد را در خاک کانادا استفاده می‌کنید، مشمول مالیات می‌شوید. با این حال، مالیات‌هایی که قبلاً در کشور دیگری پرداخت شده، ممکن است در مقابل مالیات‌هایی که در کانادا پرداخت می‌شود، کسر شود.
نحوه پرداخت مالیات در کانادا
سیستم مالیاتی کانادا از بسیاری جهات منحصر به فرد است و احتمالاً با آنچه در کشور خود به آن عادت دارید متفاوت خواهد بود. به عنوان یک مقیم کانادا، مسئولیت پرداخت مالیات بر درآمد که در طول سال به دست آورد‌ه‌اید و ارائه اظهارنامه مالیاتی به دولت بر عهده شماست. درآمد می‌تواند اشکال مختلفی داشته باشد که شامل درآمد شغلی، درآمد سرمایه‌گذاری، درآمد کمیسیون و درآمد بازنشستگی است. شما بر درآمد خود در سطح فدرال و در سطح استانی/منطقه‌ای مالیات پرداخت خواهید کرد.
مقدار درآمدی که در قالب مالیات می‌پردازید، به صورت درصد بیان می‌شود. به عنوان مثال، اگر درآمد مشمول مالیات کمتر از 46605 دلار دارید، در پایین‌ترین گروه مالیات بر درآمد فدرال قرار دارید که 15 درصد از درآمد مشمول مالیات را پرداخت می‌کنید. اگر بیش از 46605 دلار و کمتر از 93208 دلار درآمد داشته باشید، همچنان 15 درصد برای 46605 دلار اول افزایش پیدا می‌کند.
همچنین مالیات بر درآمد استانی/منطقه‌ای نیز پرداخت خواهید کرد. استان محل اقامت شما بر اساس محل زندگیتان در 31 دسامبر آن سال مالیاتی تعیین می‌کند. حتی اگر تا سپتامبر که به انتاریو نقل مکان کردید، هنوز در مانیتوبا زندگی می‌کردید، مالیات بر درآمد انتاریو را ثبت خواهید کرد. نرخ‌های درآمد استانی/منطقه‌ای و بسته به حوزه قضایی متفاوت هستند.
کلام آخر
ممکن است بپرسید: «مالیات در کانادا چند درصد است؟» اولاً باید بدانید برای چه چیزی مالیات پرداخت می‌کنید، سپس بسته به استان و شهر محل زندگی خود، درصد مشخصی مالیات پرداخت کنید. دولت کانادا دلارهای مالیاتی مردم را جمع آوری می‌کند و آنها را در قالب آموزش، مراقبت‌های بهداشتی رایگان، جاده‌ها و بزرگراه‌ها و مزایای اجتماعی متعدد دیگر برمی‌گردانند.
دولت فدرال و استانی/منطقه‌ای مالیات بر درآمد می‌گیرند. آنها همچنین مالیات بر مصرف یا مالیات بر فروش نیز وضع می‌کنند. درحقیقت، شما هر کاری که در کانادا انجام می‌دهید، مشمول مالیات است. اگر قصد سفر به کانادا را دارید یا دوست دارید برای ادامه تحصیل به این کشور سفر کنید، بهتر است برای انجام امور مربوط به دریافت ویزای خود از مشاوران آژانس سالیان سفر کمک بگیرید. برای این کار پیشنهاد میکنیم شماره تماس خود را در کادر «دریافت مشاوره رایگان» ثبت کنید تا از طریق بخش نظرات با ما در ارتباط باشید.
